¿Puedo ir a la cárcel por no pagar impuestos?

Quizás alguna vez te habrás preguntado ¿Puedo ir a la cárcel por no pagar impuestos? La respuesta es afirmativa. Es por ello que en el año 2020 más de 100 personas fueron sentenciadas por evasión de impuestos y defraudación. De esta manera, el poder judicial sentenció a 106 personas con penas efectivas de cárcel por haber cometido delitos tributarios o aduaneros. Estos delitos afectaron al fisco y a los negocios formales que sí cumplen con sus obligaciones tributarias.

1.Penas privativas de la libertad

Cabe mencionar que las referidas sentencias, que van entre los 5 y 8 años de prisión efectiva, tienen su origen en las acciones de fiscalización que realiza la entidad tributaria. Dichas acciones permitieron obtener los elementos probatorios para formalizar denuncias por los citados delitos, los cuales fueron comprobados durante el proceso judicial.

2.Modalidad más común de delito tributario 

Cabe mencionar que la modalidad de delito tributario más común entre los sentenciados es la obtención indebida de crédito fiscal mediante el uso de facturas falsas o clonadas.  Esta modalidad es conocida como ‘operaciones no reales’. Por consiguiente, estos contribuyentes justificaban indebidamente actividades comerciales que nunca se efectuaron.

En esos casos, el impuesto general a las ventas (IGV) registrado en la factura falsa o clonada fue utilizado como crédito fiscal. Esto con la finalidad de evitar o reducir el pago de dicha obligación tributaria. Asimismo,  dedujeron fraudulentamente,  el total de esas facturas como gasto para efectos del impuesto a la renta (IR).

En consecuencia, los sentenciados no solo evadieron el pago de impuestos. Además, ejercieron una especie de competencia desleal con las empresas que sí cumplieron con pagar sus tributos.

3.Delitos en materia aduanera

En materia aduanera, los principales delitos que se cometieron fueron contrabando, tráfico de mercancías prohibidas o restringidas. Así como la defraudación de rentas de aduana. Es decir, el no pago o el pago de menos tributos por el ingreso de las mercancías que importaron al país.

4.Reparación civil

En todos estos casos, a los condenados se les impone el pago de la reparación civil. El monto es equivalente a la devolución del monto indebidamente obtenido.

5.Aplicativo AlertaMiboleta

Para mejorar el cumplimiento fiscal la Sunat habilitó a fines de 2020, el app AlertaMiboleta. En tal sentido, este aplicativo permite reportar en línea y de inmediato qué negocio incumple con entregar comprobantes de pago por la venta de sus productos o servicios. Así, este reporte servirá de base para las diversas acciones de control de la Sunat.

En conclusión, por no pagar impuestos y si se acredita la comisión de un delito tributo, se puede recibir pena privativa de libertad.

6.Diferencia entre infracción tributaria y delito tributario

Principalmente, la diferencia entre el delito tributario y la infracción tributaria se define en base al grado de gravedad que alcanzan. Así, para que exista delito es necesario que exista la comisión de hechos ilícitos que se califican como graves.

Por otro lado, en la infracción se debe verificar la comisión de actuaciones que tratan de hechos ilícitos leves. Asimismo, en el delito se exige la existencia de una conducta intencional y deliberadamente dirigida a cometer el hecho (dolo). Mientras que la infracción tributaria, no se requiere que exista voluntad o intencionalidad de cometerla para ser calificada como tal. Es decir, no se toma en cuenta la culpabilidad para que se configure la misma.

7.Bono: ¿Qué pasa si presto mi recibos por honorarios? ¿Es delito?

¿Presentar recibo por honorarios de otra persona para cobrar una remuneración constituye como falsedad genérica?. Al respecto, la sentencia recaida en el Recurso de Nulidad 2748-2006, Arequipa señala que uno de los supuestos de configuración del delito de falsificación de documentos es que con su uso se cause perjuicio a tercero. En el caso de autos no se ha establecido que el haber utilizado los recibos por honorarios de otra persona haya ocasionado perjuicio alguno a la entidad o que haya existido la intención de causar perjuicio. Por ello no se produjo la lesión o puesta en peligro de bienes jurídicos, por lo que la condena dictada en contra del inculpado no se encuentra arreglada a ley.

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¿Qué impuestos deben pagar los influencers?

Los influencers, instragramers, youtubers o personas que realizan alguna actividad económica en redes sociales (Facebook, Instagram, YouTube, Tik Tok etc) deben declarar sus ingresos y pagar los impuestos correspondientes. Así, te explicamos que tipo de renta generan los influencers y cuales son sus obligaciones tributarias.

Qué tipo de renta generan los influencers

Cabe mencionar que los influencers generan renta en plataformas digitales debido a su gran cantidad de seguidores. También por la venta de productos, monetización de sus videos o por promociones pagadas. De esta manera, vemos que generan renta empresarial. Es decir, generan renta de tercera categoría, gravada (afecta al impuesto a la renta). Al respecto, en un reciente pronunciamiento la SUNAT ha señalado que supuestos generan renta de tercera categoría.

Renta de cuarta categoría

En cuanto a la inquietud de si generan renta de cuarta categoría (tasa de 8%), la Administración Tributaria ya se ha pronunciado indicando que solo se podrá considerar como generadores de renta de cuarta categoría aquellos influencers que recién están iniciando sus actividades y no las realicen de manera habitual.

Además, si el influencer brinda solo servicios de publicidad a un tercero, estaría generándose una renta del trabajo pues la fuente del capital (el intangible) no se explota. Es decir, el influencer utiliza la plataforma digital solo cómo un medio para obtener dicha renta.

Adicionalmente, dicho servicio publicitario no podría devenir en renta empresarial por habitualidad, toda vez que la habitualidad solo aplica para rentas del capital (primera o segunda categoría).

Por último, la calificación del tipo de  renta de los influencers deberá analizarse en en concreto en cada caso individual. De esta manera, en algunos casos estaremos ante renta del trabajo. Por otro lado, cuando se explote conjuntamente capital y trabajo estaremos ante una renta de tercera categoría o empresarial.

Obligaciones tributarias 

Los influencers tienen que cumplir las mismas obligaciones que los demás contribuyentes. En primer lugar, deben inscribirse en el RUC como persona natural con negocio o persona jurídica (creando una empresa).  Luego, tienen que escoger un régimen tributario según su actividad y nivel de ingresos. Así como cambiar de régimen tributario si exceden el límite máximo de ingresos anuales del respectivo régimen. Además, deben emitir comprobantes de pago electrónicos por los ingresos obtenidos.

Asimismo, deben declarar y pagar los impuestos oportunamente y llevar libros contables dependiendo del régimen tributario que hayan escogido. Por último, pero no menos importante, deben solicitar comprobantes de pago (facturas) solo por las compras vinculadas al giro de su negocio. Esto con el fin de sustentar los gastos.

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¿El saldo a favor del IR puede ser compensado con otros tributos?

En un contexto complicado como el actual, resulta importante tener en cuenta medios alternativos para cumplir con el pago de las deudas tributarias. Así, una alternativa es considerar el saldo a favor del Impuesto a la Renta. Dicho saldo usualmente es aplicado como crédito contra el mismo impuesto. Es decir, los contribuyentes no consideran, o desconocen, que la normativa vigente permite compensar este saldo contra otros impuestos como el IGV y el ITAN. Por consiguiente, exponemos la normativa que permite aplicar el saldo a favor del Impuesto a la Renta contra deudas de otros tributos.

1.Código Tributario

El artículo 40° del Código Tributario, establece que es factible compensar deuda contra crédito, siempre que estos coexistan. Para estos efectos se entiende por deuda tributaria materia de compensación, al tributo insoluto a la fecha de vencimiento, o al saldo pendiente de pago de la deuda tributaria, según corresponda. Asimismo, se entiende por crédito por tributos, al saldo a favor del exportador, el reintegro tributario y cualquier otro concepto similar establecido en las normas tributarias.

2.Ley y Reglamento del Impuesto a la Renta

El artículo 87° de la Ley del Impuesto a la Renta (LIR), regula qué opciones se tiene para aplicar un Saldo a Favor. Dicho articulo no dispone una prohibición respecto a usar dicho saldo como compensación contra otros impuestos. Igualmente, el artículo 55° del Reglamento de la LIR,  establece las disposiciones que se deben considerar para aplicar créditos contra los Pagos a Cuenta de Tercera Categoría. El referido artículo tampoco señala alguna prohibición respecto a la compensación que se plantea.

3.Casación N° 3727-2016 Lima

Respecto a la posibilidad de la referida compensación,  se han pronunciado la Casación N° 3727-2016 Lima, publicada el 30 de abril de 2019, y la Casación N° 14133-2014 Lima. Ambas resuelven que el saldo a favor del Impuesto a la Renta correspondiente a un ejercicio puede servir para compensar deudas tributarias del mismo contribuyente. Además, enfatizan que dichas deudas no necesariamente deben  provenir del Impuesto a la Renta de los ejercicios siguientes.

4.Resolución del Tribunal Fiscal No. 08679-3-2019

Mediante la Resolución del Tribunal Fiscal No. 08679-3-2019, publicada el 30 de setiembre de 2019, se estableció como criterio de observancia obligatoria que no existía prohibición alguna para que los contribuyentes puedan compensar el Saldo a Favor del Impuesto a la Renta (IR) contra las deudas tributarias por impuestos distintos al IR, como los pagos mensuales del IGV o el pago del ITAN, a través de una compensación a solicitud de parte.

5.Procedimiento de compensación del saldo a favor

A efectos de operativizar el procedimiento de compensación señalado, la SUNAT publicó el “Formato para compensación – RTF No. 08679-3-2019”. Este formato podrá ser presentado de manera virtual a través del correo portalsunat@sunat.gob.pe, indicando la información del contribuyente. Asimismo, se requiere que el contribuyente haya elegido la opción “Aplicación contra futuros pagos a cuenta y/o regularización” (Casilla 137 Opción 2) en la Declaración Jurada Anual cuyo saldo se desea compensar.

6.Conclusión

En conclusión, la compensación del saldo a favor del Impuesto a la Renta con deudas de otros tributos permitirá generar liquidez en la empresa solicitante. De esta manera, se podrá hacer uso de dicho saldo a favor no solo contra los pagos a cuenta del IR, el cual procede de manera automática, sino también contra otro tipo de impuestos previa evaluación de SUNAT.

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Incremento patrimonial no justificado en el Perú

El incremento patrimonial no justificado se genera a partir del aumento del patrimonio sin un  sustento fehaciente de dicho incremento. A continuación te indicamos cómo determinarlo.

Al respecto, el artículo 52° de la Ley del Impuesto a la Renta (LIR) señala que se presume que los incrementos patrimoniales, cuyo origen no pueda ser justificado por el deudor tributario, constituyen renta neta no declarada por el contribuyente.

1.Qué es el incremento patrimonial no justificado en Perú

El desbalance o incremento patrimonial no justificado es el aumento del valor patrimonial de un contribuyente, sin que este haya podido acreditar su causa, fuente o procedencia. Así, dicho incremento se puede generar a partir del aumento de los activos (bienes) o de la disminución de los pasivos (deudas). En otras palabras, cuando los gastos son mayores a sus ingresos declarados.

De esta manera, para la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración (SUNAT), los contribuyentes que deben ser fiscalizados son  aquellos que ostentan una elevada capacidad de gasto o riqueza desmedida. 

2.Cómo se determina un incremento patrimonial no justificado

Se determina gracias al cruce de información de diferentes fuentes, lo cual tiene como finalidad obtener datos sobre los gastos, los consumos y las transacciones que realiza un contribuyente. En tal sentido,  la SUNAT cuenta con la colaboración de las siguientes entidades:

SUNARP (propiedades).

Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF).

Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Aduanas.

SBS (Superintendencia de Banca y Seguros del Perú).

Infocorp.

PDT Notarios (Declaración de las enajenaciones de inmuebles).

Declaración Anual de Operaciones con Terceros (DAOT)

3.Qué sucede si te detectan un incremento patrimonial no justificado

Lo aconsejable sería prevenir y detectar un desbalance antes que la SUNAT te notifique. De ser el caso,conviene disminuir el monto de la multa reconociendo la deuda. No obstante, si ya te notificó SUNAT. estas son algunas medidas que se pueden tomar:

3.1.Hacer un descargo ante la SUNAT demuestrando que no se han generado rentas gravadas.

Son las entidades financieras, quienes pueden ayudarte brindandote al información detallada de todos los movimientos financieros realizados.

3.2.Esperar que se efectúe la fiscalización por parte de la SUNAT

Con la finalidad de observar su requerimiento y sustentarlo debidamente. Para tal fín, debes contar con la documentación que respalde los gastos y el presunto incremento patrimonial no justificado.

3.3.Revisar en Registros Públicos para contrastar con la información de la SUNAT

Si recibes, por ejemplo, una notificación de embargo,  debes revisar en Registros Públicos para contrastar con la información tributaria. De ser posible, debes sustentar los ingresos y la documentación de propiedades. En este caso no es necesario el pago del impuesto declarado.

4.Qué medios sustentatorios puedo presentar

Puedes presentar los siguientes documentos:

Escritura pública de donaciones percibidas.

Contratos con firma legalizada.

Transferencias cuenta a cuenta.

Correos electrónicos con firma, nombre, número de DNI y huella dactilar.

Guías de remisión.

Todo documento de fecha cierta que tenga verosimilitud.

5.¿Qué ingresos no justifican el incremento patrimonial?

Sobre el particular, no puedes justificar el desbalance patrimonial con estos ingresos:

Aquellos provenientes de actividades ilícitas.

Donaciones recibidas u otras liberalidades que no consten en escritura pública o en otro documento fehaciente.

Ingresos percibidos que estuvieran a disposición del deudor tributario pero que no los hubiera dispuesto ni cobrado.

Saldos disponibles en cuentas de entidades del sistema financiero nacional o del extranjero que no hayan sido retirados.

El ingreso al país de moneda extranjera cuyo origen no esté debidamente sustentado.

Otros ingresos como aquellos provenientes de préstamos que no reúnan las condiciones que señale el reglamento, entre otros.

6.Sanción penal

El desbalance patrimonial puede conllevar a la pena privativa de libertad (desde los 5 hasta los 12 años) si se configura un delito de defraudación tributarias. Sin embargo, no todo desbalance necesariamente representa una omisión tributaria. Si el origen de la supuesta infracción es acreditado adecuadamente, no existirá inconsistencia alguna con las declaraciones presentadas, por tanto el contribuyente no tendría ninguna deuda pendiente.

7.¿Cuánto es la multa por incremento patrimonial no justificado?

Sobre el particular, la Sunat podría presumir que todos tus ingresos no justificados son ingresos de 3era y cobrarte el 30% sobre ellos, más una multa del 50% por tributo omitido.

8.Informe No. 039-2021-SUNAT/7/0000

El reciente Informe de la SUNAT No. 039-2021-SUNAT/7/0000,  señala que no todo incremento patrimonial  que se origina en rentas no declaradas constituye un Incremento patrimonial no justificado. Así, solo se considerará como tal, cuando en la fiscalización respectiva su procedencia sea desconocida al no haber sido sustentada. Dicho informe tiene como fundamento la RTF de Observancia Obligatoria No. 7461-4-2003.

Asimismo, este Informe de SUNAT concluye que en el presente caso, solo se configurará el delito de defraudación tributaria en la modalidad de ocultamiento de ingresos (a que se refieren los artículos 1° y 2° de la Ley Penal Tributaria –D.L. 813-) si se determina que se haya dejado de pagar el tributo, mediante la utilización de formas fraudulentas.

En conclusión, para que se haga efectiva una sancion penal se debe seguir en paralelo una investigación de tipo penal del medio fraudulento utilizado. En tal sentido, probado el origen del desbalance en la vía penal sin que el contribuyente pueda justificarlo por derivar de un hecho ilícito, procedería la cobranza del impuesto sobre la renta neta no declarada.

9.Tip: 3 tipos de contratos para evitar desbalance patrimonial

1.Contrato de comodato: A fin que el gerente ceda gratuitamente un bien a la empresa.

2.Contrato de mandato: Por medio de este contrato el representante legal de la empresa otorga poder a un personal de confianza con la finalidad que realize gestiones para la empresa. De esta manera, esta persona puede recibir fondos de la empresa y con este contrato se evitan contingencias tributarias.

3.Contrato de mutuo: Por ejemplo el gerente puede hacer un préstamo a la empresa cuando esta no cuente con liquidez. Es importante que se indique en el contrato que se pagarán los intereses correspondientes.

Finalmente, estos contratos deben estar legalizados.

Toma nota 

Últimamente la Sunat ha incrementado el envio de Esquelas de Citación referentes al Incremento Patrimonial no Justificado. Sobre el particular les aconsejamos que tengan cuidado con sus operaciones económicas. Por ejemplo, hemos visto casos de empresas que depositan a sus empleados dinero para que paguen los impuestos u otros gastos de la empresa. Como consecuencia, al ser montos altos, Sunat está notificando a tales personas por incremento patrimonial no justificado.

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Como cobrar el seguro de vida de un familiar

Si eres el beneficiario de un seguro de vida de un familiar, te explicamos  cómo realizar el trámite para que se realice el desembolso de la póliza a tu favor.

1.Plataforma «Heredero Seguro»

En primer lugar se debe saber si la persona es beneficiaria de dicho seguro. Para tal fin se debe ingresar a la plataforma “Heredero Seguro”de la Asociación Peruana de Empresas de Seguros (Apeseg), 

Debes ingresar el número de DNI del fallecido, la fecha de fallecimiento y colocar el código de seguridad. Luego deberás llenar los datos personales y tu correo electrónico. Cabe indicar que el trámite es gratuito

Posteriormente, en un plazo máximo de 6 días hábiles, se te debe informará si tu familiar fallecido contaba, o no, con un seguro privado vigente. Asimismo, te indicarán con qué compañía de seguros contrató el seguro.

2.Qué documentación debe presentarse para cobrar el seguro de vida

Si aparece que tu familiar sí contaba con una póliza, debes comunicarte con la compañía de seguros, ya sea vía web, presencial o telefónica. La documentación depende de cada compañía y del tipo de seguro. No obstante, por lo general se presenta lo siguiente:

1.Copia de DNI del fallecido.

2.Copia de DNI del beneficiario.

3.Acta de defunción.

4-Copia de declaración jurada de beneficiarios. En este caso enviar copia de DNI de el o los beneficiarios.

5.Declaratoria herederos presentada por los deudos. (Puede ser judicial o notarial)

3.En cuanto tiempo desembolsan el seguro de vida

Una vez que se hayan entregado todos los documentos, y dependiendo del seguro, el desembolso se debería realizar entre tres a  cinco días, independientemente del monto.

4.Caso de los convivientes

Si quien falleció fue tu conviviente, debes presentar un documento de reconocimiento judicial de la convivencia. Para tal efecto, debes recurrir al Poder Judicial y demostrar que tuviste una relación por más de dos años en forma ininterrumpida. De esta manera, podrás acceder a los beneficios mencionados, al igual que si se hubiesen casado. 

Toma nota

Según lo dispuesto por el Artículo 660° del Código Civil, desde el momento de la muerte de una persona, los bienes, derechos y obligaciones que constituyen la herencia se transmiten a sus herederos.

Es decir, la norma establece que nada se pierde.  Por tanto, los familiares solo deben pedir ante un juez o notario ser declarados herederos a través de una Sucesión Intestada.

De esta manera podrán cobrar seguros, cuentas de ahorros etc.

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Cómo evitar problemas con la Sunat

La Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria (SUNAT) constantemente busca reducir la informalidad y evasión tributaria. Así como lograr mayor recaudación fiscal. De esta manera, el ente recaudador se ha convertido en el principal temor de muchas empresas ante la posibilidad de presentar inconsistencias en las declaraciones de impuestos. Uno de los problemas más frecuentes en nuestro país es la informalidad. Casi el 75% de negocios peruanos son informales, es decir, que tenemos en nuestro país un alto grado de evasión tributaria.. Por ello, cumplir con las obligaciones tributarias es muy importante para evitar problemas con la SUNAT. Así, seguramente te preguntarás ¿qué pasa si mi empresa no cumple con las normas tributarias? En tal sentido, si quieres evitar problemas con la administración tributaria, te dejamos 5 consejos que deberías poner siempre en práctica.

1.Atención constante al área de contabilidad.

No cometas el error de creer que la gestión comercial es lo más importante y descuidar el cumplimiento tributario. Sin embargo, ambos son aspectos fundamentales de la empresa por lo que no debes descuidar ninguno. De esta manera, debes mantenerte en contacto con su área contable y velar por el cumplimiento tributario, Por ello, nuestra primera recomendación es estar en contacto directo y constante con el área contable, para evitar contingencias que pueden perjudicar a tu empresa.

2.Presentación de Declaraciones tributarias.

Toda empresa debe estar al día y presentar sus declaraciones tributarias mensuales de acuerdo al cronograma de vencimientos dispuesto por la Sunat. Así como las declaraciones anuales de corresponder. En caso de incumplimiento puedes ser sujeto de multas e intereses que te perjudicarán económicamente. En consecuencia, esto implica una labor de monitoreo constante, en cuanto al cumplimiento.

3.Cuenta con asesoría tributaria:

Es preciso contar con el asesoramiento debido para identificar cualquier situación de riesgo, no sólo en el cálculo específico de impuestos, sino también en las prácticas contables dentro de su empresa. Así, la asesoría tributaria es una de las mejores opciones para evitar tener problemas legales con la SUNAT. El asesor (a) tributario (a) podrá detectar factores de riesgo, hacer el planeamiento tributario correspondiente, entre otros.

4.No adquieras facturas:

La adquisición de este tipo de comprobantes constituye es un delito y genera situaciones complicadas y perjudiciale en la empresa. Pese a ser una acción fácil para muchas empresas, no compres facturas, ya que es una práctica ilícita en el Perú, y que podría llevar a situaciones legales no solo con la SUNAT sino también a nivel penal. En consecuencia, si quieres evitar problemas con la SUNAT, es mejor generar tus propias facturas de manera legal y conforme al desarrollo de tu empresa.

5.Comprobantes de pago y libros contables deben estar en orden y actualizados

Todos los comprobantes deben estar archivados de manera mensual. Estos documentos sirven para sustentar la gestión tributaria de la empresa. Asimismo, es muy importante contar con todos los libros contables de tu empresa, donde se almacena información relevante sobre la gestión financiera, económica y tributaria de la empresa. Pero, si te preguntas por qué debes hacerlo. Te recordamos que Estos documentos te ayudarán a sustentar toda la tributación de tu empresa. Asimismo, debes imprimir y empastar los registros contables. Cabe mencionar que la documentación que sustenta la información tributaria debe mantenerse por 5 años.

Bono: No ocultes información para evitar problemas con la SUNAT.

Esta práctica es ilegal. Para evitarlo debes pedirle a tu asesor tributario que identifique cualquier situación de riesgo, no sólo en el cálculo o de impuestos, sino también en las prácticas contables dentro de tu empresa. 

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¿Se puede recuperar impuestos en el Perú?

Efectivamente, si se pueden recuperar impuestos en el Perú. Estamos hablando de la posibilidad de recuperar (o solicitar la devolución de) el impuesto a la renta por las rentas del trabajo. Es decir, aquellas rentas producidas por las personas naturales por el trabajo que prestan de manera dependiente a un empleador o  los servicios personales que prestan de manera independiente a terceros. Para tal fin, debes aplicar las deducciones adicionales a tus rentas de trabajo al finalizar cada año..

Antecedentes

En virtud del Decreto Legislativo 1258 promulgado el 2016 en el marco de la reforma tributaria del gobierno, a partir del periodo tributario 2017, las personas naturales domiciliadas en el Perú, que perciben rentas del trabajo  pueden recuperar parcialmente el impuesto a la renta a que están sujetas dichas rentas.

En efecto,  esta norma permite ampliar el límite de los gastos deducibles asociados a las rentas del trabajo de S/28,350 (7 UIT para el ejercicio 2017) a S/40,500 (10 UIT para el ejercicio 2017), es decir S/ 12,150 adicionales.

Como consecuencia, la ampliación de los gastos deducibles genera una menor base imponible y por tanto un menor impuesto a la renta por pagar. Esta amplíación del límite de gastos deducibles está condicionado a una serie de requisitos. Siendo el más importante el que se encuentren debidamente sustentados en comprobantes de pago.

Cuales son esos gastos adicionales

Si eres un trabajador independiente o en planilla y producto de la determinación anual del Impuesto a la Renta (IR) resulta un saldo a tu favor, puedes solicitar la devolución. Por consiguiene, para el cálculo de tu renta anual debes incluir como gastos adicionales los siguientes:

1.Consumo en restaurantes, bares y hoteles:

Puedes deducir el 25% de tus consumos hechos en bares, restaurantes y hoteles por los años 2021 y 2022. En el año 2020 se puede deducir el 15%. Para obtener este beneficio debes exigir una boleta de venta electrónica con tu número de DNI o RUC al proveedor. Si la compra es mayor a S/ 3,500 o US$ 1,000, deberá ser bancarizada. 

2.Gasto de alquileres:

Podrás deducir hasta el 30% del costo del alquiler de tu vivienda. Debes presentar a la SUNAT los recibos de arrendamiento o factura electrónica (dependiendo si el arrendador genera rentas de primera o de tercera categoría). 

3.Honorarios profesionales de médicos y odontólogos:

Se puede deducir el 30% del pago a médicos y odontólogos por el cuidado de tu salud, de tus hijos menores de 18 años, de hijos mayores de edad con discapacidad registrada en el CONADIS o tu cónyuge o concubina(o) en la parte no reembolsable por seguros.

4.Servicios profesionales que generen rentas de cuarta categoría:

Puedes deducir el 30% de los honorarios que pagues durante el 2020 a cualquier persona natural que ejerza una profesión u oficio de manera independiente y emita recibo por honorario electrónico. Cuando el pago sea igual o mayor a S/3,500 ó US$ 1,000, el mismo deberá estar bancarizado.

5.Aportaciones a Essalud por contratar trabajadores del hogar:

Podrás deducir el 100% de los gastos en aportaciones a ESSALUD por los trabajadores del hogar. Para ello, debes acreditar este gasto con el formulario 1676 que la SUNAT entrega a los empleadores o el documento virtual que sustenta este pago.

6.Servicios de guías de turismo y servicios de turismo de aventura, ecoturismo o similares:

Podrás deducir el 50% de lo que le pagues durante el 2021 y 2022 a cualquier persona natural que emita recibo por honorarios electrónicos. El proveedor debe estar registrado en el RUC exclusivamente con la actividad principal y/o secundaria de actividades de agencias de viajes, operadores turísticos, servicios de reservas y actividades conexas.

7.Servicios de artesanos:

Puedes deducir el 50% de lo que le pagues durante el 2021 y 2022 a cualquier persona natural que emita recibo por honorarios electrónicos y se encuentre inscrito en el Registro Nacional de Artesano, a cargo del Mincetur.

Bancarización de gastos

Recuerda que si el monto a pagar por alguno de los gastos mencionados es igual o mayor a S/ 3,500 o US$ 1,000, deberás efectuar el pago con tarjeta de crédito o débito, cheques, depósitos en cuenta, transferencia bancaria u otro medio de pago autorizado.

Monto máximo de los gastos adicionales

La suma total de gastos adicionales que deducirás (devolución) no debe exceder las 3 UIT S/ 12,900.00 para el periodo tributario 2020. Tendrás que considerar todos los gastos realizados durante el año (del 01 de enero al 31 de diciembre), que serán incluidos en tu Declaración Anual del Impuesto a la Renta.

Como procede la recuperación o devolución del IR

Existen 2 modalidades de devolución:

1.Devolución de parte

Podrás solicitarla inmediatamente después de presentar tu Declaración Anual, mediante el formulario virtual N° 1649. Para tal efecto, podrás elegir una de las 3 formas de devolución: depósito en cuenta bancaria, orden de pago o cheque (montos a devolver mayores a 10 UIT´s).

2.Devolución de oficio

Se da cuando la SUNAT determina automáticamente (considerando los gastos adicionales) que tienes un saldo a favor y hará el depósito directamente en la cuenta de ahorros que hayas registrado, sin que realices ninguna solicitud. Este tipo de devolución se aplica desde el año 2017 en adelante. Si no estás de acuerdo con el resultado o crees que te corresponde un monto mayor de devolución, puedes presentar tu declaración de impuestos y generar una solicitud.

Nuestra recomendación profesional sobre recuperar impuestos en el Perú

Para finalizar, recomendamos que si vienes incurriendo en gastos tales como alquiler de vivienda,  gastos de dentistas, turismo entre otros, exijas y guardes todos los comprobantes de pago respectivos. Así como bancarizar los pagos de ser el caso. De esta manera estarás realizando un planeamiento tributario eficiente que traerá como consecuencia una devolución de impuestos y un impacto positivo en tus finanzas personales. 

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